Hayret Oral, Transfer Pricing and Tax Special Investigation Senior Manager Mazars Denge, sebuah perusahaan pajak, akuntansi, audit dan konsultasi, memberikan saran tentang harga transfer, yang umumnya didirikan untuk menemukan solusi untuk setiap masalah dan memainkan peran utama dalam penggabungan dan dimensi internasional dari startup dengan potensi pertumbuhan yang cepat, tulisnya.
Apa itu Harga Transfer?
Transfer pricing adalah peraturan perpajakan berdasarkan pendekatan OECD, yang didasarkan pada prinsip “Arm's Length Principle”, yang didasarkan pada penetapan harga transaksi antar perusahaan grup sesuai dengan kontribusinya kepada grup. Sensitivitas administrasi pajak terhadap manipulasi penetapan harga yang disengaja di antara perusahaan multinasional oleh perusahaan grup dan untuk mengikis basis pajak negara semakin meningkat dari hari ke hari.
Meskipun startup adalah fakta kehidupan komersial saat ini, mereka menghadapi masalah seperti modal, investor, dan tekanan biaya. Di sisi lain, ia dapat menangkap tren pertumbuhan yang sangat cepat dengan investasi yang diterima dan dapat beroperasi di lebih dari satu negara dengan cepat Menurut Hayret Oral, Manajer Senior Transfer Pricing dan Investigasi Khusus Pajak dari perusahaan pajak, akuntansi, audit dan konsultasi Mazars Denge, Dalam studi Due Diligence, perusahaan perlu menciptakan model transfer pricing yang kuat (robust) dengan konsultan berpengalaman agar tidak menghadapi risiko pajak yang dapat menghambat investasi atau menghadapi administrasi pajak di negara tempat mereka beroperasi di masa depan.
3 Isu Penting bagi Startup untuk Menghindari Risiko Pajak
1. FASE INVESTASI BENIH
Untuk pertama kalinya, startup muncul di hadapan investor institusional di babak ini. Untuk alasan ini, ini dianggap sebagai tahap di mana masa depan perusahaan ditentukan. Pada tahap ini, jika investasi dilakukan di perusahaan oleh investor korporat dan benar, kemungkinan usaha yang sukses di periode berikutnya meningkat. Namun, startup harus memenuhi banyak persyaratan untuk menerima investasi dari investor institusi atau asing. Salah satu yang paling penting dari kondisi ini adalah keberhasilan lulus dari perusahaan melalui ujian khusus yang kita sebut "duediligence". Agar berhasil keluar dari proses uji tuntas keuangan dan pajak, perusahaan rintisan diharapkan meminimalkan risiko pajak mereka sebelum dan selama tahap awal. Dalam konteks ini, penetapan harga transfer adalah salah satu masalah pajak yang paling teknis.
Startup harus mempertimbangkan isu-isu berikut untuk membuat model transfer pricing sesuai dengan model bisnis perusahaan saat ini dan potensi pertumbuhan dan untuk menghindari risiko pajak.
1.1. Analisis rantai nilai dan konsep penciptaan nilai
Dalam pengertian dasarnya, konsep “nilai tambah” dapat didefinisikan sebagai perbedaan antara nilai input dan nilai output. Meskipun konsepnya tampak sederhana dan mudah diterapkan dalam gaya produksi tradisional, sulit untuk menentukan rantai nilai, terutama dalam proses produksi yang terdiri dari komponen bernilai tambah tinggi. Perusahaan saat ini sebagian besar beroperasi di berbagai negara di seluruh dunia, mengambil risiko tinggi, menetapkan dan menerapkan tujuan strategis, membentuk tim yang sangat terspesialisasi dari seluruh dunia, dan mengembangkan pasar dan daya tawar di luar kebanyakan individu. Proses penciptaan nilai tanpa definisi khusus, analisis penetapan harga transfer yang menerapkan arahan OECD dapat menyimpulkan bahwa sebagian besar nilai tambah dihasilkan di departemen R&D dan pemasaran, dan hanya sedikit nilai yang dikaitkan dengan fungsi perusahaan. Untuk itu perlu diperhatikan perusahaan mana yang menjalankan fungsi nilai tambah dalam mekanisme transfer pricing yang dapat tercipta dalam transaksi terkait antar perusahaan grup. Sejalan dengan fungsi-fungsi tersebut di atas, perusahaan grup yang menanggung risiko dan memiliki aset berwujud dan tidak berwujud yang signifikan diharapkan memperoleh pengembalian yang lebih tinggi daripada perusahaan lain.
Isu lain yang harus dipertimbangkan pengusaha adalah bahwa "Perusahaan Kotak Pos/Perusahaan Shell" sekarang menjadi masa lalu, berkat rencana Aksi BEPS (Erosi Dasar dan Pergeseran Laba) yang dilaksanakan di bawah kepemimpinan negara-negara OECD dan G20. Dalam praktik lama, perusahaan dapat mendirikan perusahaan tanda di negara-negara yang disebut surga pajak dan mengalokasikan transaksi yang terkait dengan perusahaan-perusahaan ini. Namun, di dunia pasca-BEPS, struktur buatan seperti itu mulai memudar dalam sejarah dan alasan komersial-ekonominya (Substansi) mulai dipertanyakan dalam hal perusahaan mapan dan transaksi dengan mereka. Oleh karena itu, startup perlu mendekati masalah dari banyak sudut ketika mengalokasikan perusahaan yang akan didirikan di luar negeri dan transaksi terkait yang akan direalisasikan dengan perusahaan-perusahaan ini.
1.2. Penciptaan dan kepemilikan hak tidak berwujud
Menurut OECD Transfer Pricing Guide (Panduan), hak tidak berwujud didefinisikan sebagai aset yang dimiliki dan digunakan secara komersial, yang dapat ditransfer oleh orang independen dan diberi harga yang sama, meskipun bukan aset fisik atau finansial. Menurut Pedoman tersebut disebutkan bahwa untuk suatu aset yang dianggap sebagai hak tidak berwujud, tidak perlu dicatat atau dimasukkan dalam neraca perusahaan.Menurut rencana tindakan, kepemilikan hukum atas hak tidak berwujud perusahaan akan tidak cukup bagi mereka untuk menerima bagian dari hak tidak berwujud terkait. Dengan demikian, fungsi yang diambil, risiko yang timbul dan aset yang digunakan di antara pihak berelasi menjadi penting dalam menentukan nilai wajar yang akan diterapkan dalam pengalihan hak tidak berwujud antara pihak berelasi. , To use.
Ciri umum dari startup adalah mereka mencoba branding untuk pertumbuhan yang cepat dengan menggunakan infrastruktur teknologi. Karena hak tidak berwujud seperti merek dagang, paten dan pengetahuan dikembangkan dan dimiliki di negara mana yang penting, fungsi DEMPE harus dianalisis dan di negara mana kepemilikan hak tidak berwujud harus dianalisis. Jika tidak, harus diingat bahwa transaksi yang terkait dengan penggunaan hak tidak berwujud yang akan dilakukan antara perusahaan grup dapat menimbulkan risiko pajak. Saat menetapkan mekanisme transfer pricing terkait dengan hak tidak berwujud, startup harus mengambil tindakan tanpa mengabaikan bahwa semua transaksi akan dipertanyakan selama tahap investasi.
1.3. Fungsi orang penting
Saat menganalisis transaksi antara perusahaan grup dalam hal transfer pricing, masalah penting lainnya adalah masalah eksekutif penting perusahaan grup mana, yang dikenal sebagai "Fungsi Orang Signifikan (SPF)" dalam literatur, bekerja. Yang dimaksud dengan manajer penting di sini adalah karyawan yang memiliki kapasitas untuk secara langsung mempengaruhi penjualan perusahaan, seperti pendiri, CEO (seringkali pendiri bisa menjadi CEO), CTO, Direktur Pemasaran.
Startup umumnya didirikan dengan orang-orang yang sangat sedikit dan efektif seperti manajer ide dan teknis, dan jumlah karyawan meningkat sebanding dengan volume transaksi. Meskipun jumlah karyawan bertambah sesuai dengan perkembangan perusahaan, jumlah manajer penting umumnya tetap pada jumlah tertentu. Untuk alasan ini, masalah perusahaan grup mana orang-orang ini terlibat dan yang mereka layani mengemuka. Harus diperhitungkan bahwa pergantian seseorang seperti CEO atau CTO akan membawa perubahan signifikan dalam struktur harga transfer antar perusahaan. Jika orang-orang ini melayani lebih dari satu perusahaan grup dan model bisnis terintegrasi disebutkan, metode bagi hasil dapat digunakan sesuai dengan struktur transaksi yang terkait dengan penilaian.
Jadilah yang pertama mengomentari